Calcolo Fringe Benefit Auto 2025
Ecco una guida semplice pensata per aiutarti a capire come funziona e come è il calcolo del fringe benefit auto, soprattutto in vista delle nuove regole valide dal 2025. Se hai un’auto aziendale “ad uso promiscuo”, cioè la usi sia per lavoro sia per motivi personali, saprai quanto è importante calcolare correttamente i costi che dovrai sostenere (o i benefici di cui usufruirai).
Il nostro tool di Calcolo Fringe Benefit Auto
Prima di addentrarci nei dettagli, ti proponiamo subito un tool che può farti risparmiare tempo. Ti basta:
- Indicare se l’auto è immatricolata dal 2025 oppure no (per capire quale regola applicare).
- Selezionare il tipo di alimentazione e il modello.
- Scegliere se vuoi calcolare il fringe benefit (auto ad uso promiscuo) oppure il rimborso km.
Lo strumento farà i conti e ti mostrerà subito l’importo annuo e mensile. Provalo qui sotto per farti un’idea chiara e immediata.
Calcolo Fringe Benefit e Rimborso KM
Seleziona se l’auto è immatricolata dal 2025 (SI/NO), poi filtra e scegli il veicolo desiderato e l’operazione.
Che cosa si intende per Fringe Benefit Auto
Il fringe benefit è un compenso extra, diverso dallo stipendio, che il datore di lavoro offre al dipendente. Nel caso dell’auto, significa poter utilizzare un mezzo aziendale anche per spostamenti privati. Questa opportunità è considerata un reddito e, di conseguenza, va tassata. Per semplificare al massimo il concetto, il fringe benefit calcolato viene aggiunto all’imponibile in busta paga che poi viene tassato in base al vostro scaglione IRPEF.
Perché dal 2025 ci sono nuove regole
La Legge 30 dicembre 2024, n. 307, riferita al Bilancio di previsione dello Stato per l’anno 2025, ha introdotto alcune modifiche all’articolo 51 comma 4 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi).
- Per le auto immatricolate dal 1° gennaio 2025 si applicano percentuali diverse in base al tipo di alimentazione (10% per elettrico, 20% per ibrido plug-in, 50% per i tradizionali e le ibride non plug-in).
- Resta valida la percorrenza convenzionale di 15.000 km, su cui si calcola il costo basato sulle tabelle ACI.
Riferimenti normativi 2025
- Art. 51 TUIR: regola i redditi da lavoro dipendente e include i benefit concessi dal datore di lavoro.
- Comma 4: definisce come calcolare la tassazione tramite le tabelle ACI per 15.000 km annui.
- Legge 30 dicembre 2024, n. 307: sostituisce la lettera a) dell’art. 51, comma 4, TUIR, introducendo le nuove percentuali legate all’alimentazione del veicolo (10% elettrico, 20% ibrido plug-in, 50% tradizionali e ibride non plug-in).
Come funziona oggi (prima del 2025)
Al momento, le regole si basano sulle emissioni di CO₂ del veicolo. A seconda della fascia in cui rientra (25%, 30%, 50%, 60%), si determina il fringe benefit. Il calcolo si fa su 15.000 km convenzionali e sul relativo costo chilometrico.
Esempio pratico
- Prima del 2025: Se la tua auto emette CO₂ in una fascia ridotta (≤ 60 g/km), il fringe benefit è del 25%. Man mano che le emissioni salgono, aumentano le percentuali (30%, 50%, 60%).
- Dal 2025: Se l’auto è “green” (elettrica o ibrida plug-in), la percentuale scende (10% o 20%), mentre per i veicoli tradizionali e ibride non plug-in è il 50%.
Perché il tool ti semplifica la vita
Il tool di elettricopertutti.it fa tutto in automatico:
- Sceglie la regola giusta (immatricolazione SI/NO).
- Calcola il costo su 15.000 km convenzionali.
- Applica la percentuale corretta in base all’alimentazione (nuove regole) o alla fascia di emissioni CO₂ (vecchie regole).
- Dividi il risultato per 12 e ottieni la quota mensile.
FAQ (Domande Frequenti)
Un’auto aziendale può essere destinata solo a scopi lavorativi oppure concessa anche per usi personali. In quest’ultimo caso si parla di uso promiscuo e scatta il calcolo del fringe benefit, perché viene considerato un reddito extra.
Sì, le nuove percentuali (10% elettrico, 20% ibrido plug-in, 50% tradizionale e ibride non plug-in) si applicano ai veicoli di nuova immatricolazione a partire dal 1° gennaio 2025, secondo quanto stabilito dalla Legge 30 dicembre 2024, n. 307.
Sì, se usi la tua auto personale per lavorare, il tool calcola l’importo da rimborsare: basta indicare il modello, il tipo di alimentazione e i km percorsi. Otterrai un valore indicativo di quanto spetterebbe come rimborso a km.
Quando calcoli il fringe benefit dell’auto, l’importo si aggiunge al tuo reddito imponibile mensile. In pratica, questo fa salire la cifra totale su cui viene calcolata l’IRPEF. Di conseguenza, potresti ritrovarti con una ritenuta più alta in busta paga, perché paghi l’IRPEF anche sulla parte di reddito “extra” generata dal fringe benefit dell’auto. Tutto dipende dallo scaglione IRPEF in cui rientri.
Conclusioni
Con questa guida speriamo di averti chiarito come calcolare il fringe benefit auto e in che modo la legge del 2025 cambierà il panorama fiscale. Se hai ancora dubbi, prova il nostro tool.
Buona navigazione e buon calcolo!